摘要：在馬云看來(lái)，與享受各種資源的大企業(yè)不同，小企業(yè)每天思考的是生死存亡。因此對(duì)于小企業(yè)該考慮的不是如何征稅，而是繼續(xù)減稅減負(fù)。 鈦媒體注：在昨天(3月31日)，國(guó)家稅務(wù)總局與全國(guó)工商聯(lián)在京共同召開“深化稅收改革 助力民營(yíng)企業(yè)發(fā)展“座談會(huì)。在會(huì)上，阿里巴巴集團(tuán)董事局主席馬云和京東集團(tuán)首席執(zhí)行官劉強(qiáng)東都為小微企業(yè)的減稅進(jìn)行了發(fā)言。 據(jù)悉，參加本次會(huì)議的有全國(guó)政協(xié)副主席、全國(guó)工商聯(lián)主席王欽敏，國(guó)家稅務(wù)總局黨組書記、局長(zhǎng)王軍，企業(yè)方面除了馬云和劉強(qiáng)東，吉利集團(tuán)董事長(zhǎng)李書福、紅豆集團(tuán)有限公司董事長(zhǎng)周海江等民營(yíng)企業(yè)家代表也受邀參會(huì)進(jìn)行了發(fā)言。 “大企業(yè)享受了遠(yuǎn)超于小企業(yè)的待遇，享受更多資源，就該承擔(dān)更多責(zé)任，理應(yīng)成為納稅主力“，在馬云看來(lái)，大企業(yè)應(yīng)當(dāng)承擔(dān)更多的責(zé)任，小企業(yè)如今承受的負(fù)擔(dān)太重，需要減壓， 與享受各種資源的大企業(yè)不同，小企業(yè)每天思考的是生死存亡。因此對(duì)于小企業(yè)該考慮的不是如何征稅，而是繼續(xù)減稅減負(fù)。 在他看來(lái)，減負(fù)才能引來(lái)跟多的創(chuàng)業(yè)者，才能促進(jìn)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和促進(jìn)社會(huì)公平，這也是稅收的最終目的。而在稅收管理上，馬云建議可以使用大數(shù)據(jù)、云計(jì)算這樣的新技術(shù)，來(lái)提升管理和調(diào)控能力。 在稅務(wù)總局局長(zhǎng)王軍看來(lái)，“君子愛(ài)財(cái)，要取之有道“，而在征稅的處理問(wèn)題上，還是需要慎重， 技術(shù)上要想對(duì)小企業(yè)征稅完全可以做到。但我也坦率說(shuō)，對(duì)于小電商，對(duì)于新興業(yè)態(tài)特別是能就業(yè)的新業(yè)態(tài)，在處理征稅上要非常慎重。應(yīng)該更多支持發(fā)展。 同樣為小企業(yè)減稅發(fā)聲的還有劉強(qiáng)東，他認(rèn)為“國(guó)家實(shí)施了一系列稅制改革和減稅舉措，對(duì)企業(yè)減負(fù)、鼓勵(lì)創(chuàng)新、推動(dòng)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型發(fā)揮了積極作用“。 而日前，在全國(guó)政協(xié)召開的“優(yōu)化電子商務(wù)監(jiān)管“雙周協(xié)商座談會(huì)上，會(huì)議曾提出：“要促進(jìn)電子商務(wù)健康發(fā)展，必須堅(jiān)持促進(jìn)發(fā)展、優(yōu)化監(jiān)管。發(fā)展不能忽視監(jiān)管，監(jiān)管也不能妨礙發(fā)展，最重要還是發(fā)展“。 劉強(qiáng)東講，通過(guò)電商平臺(tái)來(lái)偷稅漏稅的行為的確存在，要治理這種線上線下稅收不公平的情況，需要配套的監(jiān)督機(jī)制，他提出了幾點(diǎn)建議： 一是完善網(wǎng)店登記和稅收征管制度，維護(hù)線上線下公平營(yíng)商環(huán)境;完善相關(guān)法律法規(guī)，明確電商納稅義務(wù)，在此基礎(chǔ)上，對(duì)小微從業(yè)者適用有關(guān)稅收優(yōu)惠政策。 二是提高稅收征管信息化程度，推行自然人納稅識(shí)別號(hào)，全面推廣電子發(fā)票等稅控創(chuàng)新工具。 三是以電子商務(wù)立法和稅收征管法修訂為契機(jī)，完善電商稅收征管制度。(鈦媒體編輯張霖綜合報(bào)道)　　馬云的主要觀點(diǎn)： 一，“大企業(yè)是納稅主力，小企業(yè)應(yīng)繼續(xù)減負(fù)“ 在企業(yè)家代表發(fā)言環(huán)節(jié)，馬云發(fā)表意見稱：大企業(yè)有政府的政策扶持，有各種資源，以貸款為例，只要有銀行流水就能拿到。大企業(yè)享受了遠(yuǎn)超于小企業(yè)的待遇，享受更多資源，就該承擔(dān)更多責(zé)任，理應(yīng)成為納稅主力。 馬云以阿里巴巴自身為例介紹：目前阿里巴巴經(jīng)濟(jì)體有超過(guò)1000萬(wàn)賣家，近5億活躍買家，直接創(chuàng)造了3000多萬(wàn)就業(yè)機(jī)會(huì)。2016年，阿里巴巴集團(tuán)合計(jì)納稅238億元，平均每個(gè)工作日納稅1個(gè)億，同時(shí)，平臺(tái)上企業(yè)納稅超過(guò)2000億元。 馬云認(rèn)為，“線上線下不公平“的言論是偽命題，大企業(yè)小企業(yè)不公平才是真問(wèn)題。與享受各種資源的大企業(yè)不同，小企業(yè)每天思考的是生死存亡。因此對(duì)于小企業(yè)該考慮的不是如何征稅，而是繼續(xù)減稅減負(fù)?！靶∑髽I(yè)是在互聯(lián)網(wǎng)上尋求生存機(jī)會(huì)“，馬云說(shuō)，“從國(guó)家的未來(lái)發(fā)展考慮，讓小企業(yè)活下去活得好，才是稅收杠桿調(diào)節(jié)真正應(yīng)該考慮的地方“。 二，減負(fù)如同放水養(yǎng)魚 “減負(fù)養(yǎng)魚，就會(huì)有大量的創(chuàng)業(yè)者、小微企業(yè)依托平臺(tái)發(fā)展起來(lái)，因?yàn)槎愂盏淖罱K目的，就是促進(jìn)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和促進(jìn)社會(huì)公平?！榜R云說(shuō)。 馬云認(rèn)為，未來(lái)30年全球?qū)⒂瓉?lái)互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代，經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)會(huì)發(fā)生深刻變化，沒(méi)有商業(yè)可以離開互聯(lián)網(wǎng)，也沒(méi)有線上線下之分，未來(lái)是線上和線下、傳統(tǒng)和創(chuàng)新、過(guò)去和未來(lái)融合的新實(shí)體經(jīng)濟(jì)。 新實(shí)體經(jīng)濟(jì)需要新的治理思想、管理方式，也需要稅收體系的新思維。馬云表示，阿里巴巴非常歡迎這兩年國(guó)稅總局推行的營(yíng)改增，認(rèn)為它不僅給企業(yè)減負(fù)，還提供了一種稅收的新思想，這種實(shí)事求是、放水養(yǎng)魚、利企利國(guó)利民的做法，更加科學(xué)、精準(zhǔn)，期盼未來(lái)新實(shí)體經(jīng)濟(jì)的稅收征管，也會(huì)延續(xù)這樣的理念，擴(kuò)大稅源、壯大稅基。 三，電商平臺(tái)創(chuàng)造透明的實(shí)體經(jīng)濟(jì) 在國(guó)稅總局的座談會(huì)上，馬云還強(qiáng)調(diào)，稅收征管需要新技術(shù)，運(yùn)用大數(shù)據(jù)、云計(jì)算等新技術(shù)，精準(zhǔn)提升管理和調(diào)控能力。 他強(qiáng)調(diào)電子商務(wù)的透明性，認(rèn)為隨著互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代來(lái)臨，大量的企業(yè)行為、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)在網(wǎng)上進(jìn)行，都會(huì)留下痕跡和數(shù)據(jù)，只要稅務(wù)部門能夠把這些數(shù)據(jù)利用起來(lái)，就能清楚地看到哪些企業(yè)納稅多，哪些企業(yè)在偷稅漏說(shuō)，真正讓稅務(wù)管理能力適應(yīng)互聯(lián)網(wǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。 “當(dāng)稅務(wù)部門運(yùn)用大數(shù)據(jù)、云計(jì)算等新技術(shù)后，稅收將更精準(zhǔn)、更科學(xué)、更公平，真正成為國(guó)家宏觀調(diào)控的有力工具?！榜R云說(shuō)。 劉強(qiáng)東的主要觀點(diǎn)： 一，深化稅改切實(shí)為企業(yè)減負(fù) 近年來(lái)，國(guó)家實(shí)施了一系列稅制改革和減稅舉措，對(duì)企業(yè)減負(fù)、鼓勵(lì)創(chuàng)新、推動(dòng)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型發(fā)揮了積極作用?！盃I(yíng)改增“是國(guó)家結(jié)構(gòu)性減稅、促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整的一項(xiàng)重大舉措，這項(xiàng)措施給實(shí)體經(jīng)濟(jì)、給制造業(yè)、給包括京東在內(nèi)的電商企業(yè)都帶來(lái)實(shí)實(shí)在在的減稅效果。“營(yíng)改增“減輕了企業(yè)稅負(fù)，這一點(diǎn)京東感同身受。京東的配送、倉(cāng)儲(chǔ)、客服等業(yè)務(wù)皆受惠于“營(yíng)改增“，“營(yíng)改增“后，外購(gòu)的設(shè)備、燃料、過(guò)路過(guò)橋費(fèi)、修理費(fèi)等支出的進(jìn)項(xiàng)稅可以抵扣。粗略統(tǒng)計(jì)，2016年累計(jì)減稅過(guò)億元，2013“2015年研發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除節(jié)稅超過(guò)上億。 二，京東自身依法納稅的同時(shí)，推動(dòng)商家如實(shí)納稅 京東自創(chuàng)立之初，就始終堅(jiān)持“正道成功、依法納稅、誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)“的理念，這也是京東成功的關(guān)鍵基石。京東以自營(yíng)為主，我們出售的每件商品都100%為消費(fèi)者提供發(fā)票，嚴(yán)格依法納稅。同時(shí)我們推動(dòng)在京東平臺(tái)上的12萬(wàn)第三方商家都要依法納稅。 我們采取的做法是：一是要求商家必須是在國(guó)家行政管理部門注冊(cè)的企業(yè)法人，且80%以上是一般納稅人;二是公司成立時(shí)間要超過(guò)2年，合法納稅并通過(guò)兩次年審;三是賣家在京東平臺(tái)上發(fā)生的交易，京東代收的貨款全部回款到賣家的銀行對(duì)公賬戶，不向賣家經(jīng)營(yíng)者個(gè)人賬戶回款，這樣就能形成銀行記錄;四是在賣家的合作協(xié)議中提出明確的依法納稅要求。 此外，京東堅(jiān)持為全員(包括配送員和倉(cāng)儲(chǔ)工人)足額繳納五險(xiǎn)一金，去年繳納額超過(guò)27億元人民幣。我們希望通過(guò)這些做法，在充分享受國(guó)家稅改紅利的同時(shí)，積極履行納稅義務(wù)，維護(hù)公平的市場(chǎng)環(huán)境。 三，幾點(diǎn)建議 一是完善網(wǎng)店登記和稅收征管制度，維護(hù)線上線下公平營(yíng)商環(huán)境。今年“兩會(huì)“期間，多位代表和委員熱議“實(shí)體經(jīng)濟(jì)受到不公平待遇“，提出要加強(qiáng)“電商監(jiān)管“。京東作為電商從業(yè)者，對(duì)此十分贊同。 目前在電商平臺(tái)上，確實(shí)存在著部分企業(yè)法人，冒充自然人的名義開店，不開發(fā)票并瞞報(bào)營(yíng)業(yè)收入，以達(dá)到漏稅的目的。這種線上線下稅收不公平的情況，既沖擊實(shí)體經(jīng)濟(jì)，導(dǎo)致實(shí)體店從業(yè)人員失業(yè)，也造成國(guó)家稅收流失，更破壞了誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)、依法納稅的商業(yè)基本原則。行業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，需要有共同遵守的規(guī)則，以及配套的監(jiān)督機(jī)制，好的市場(chǎng)環(huán)境要有好的監(jiān)管機(jī)制。 針對(duì)各界關(guān)注的電商稅收問(wèn)題，首先應(yīng)厘清對(duì)電商征稅的模糊認(rèn)識(shí)，正確認(rèn)識(shí)公平稅收的作用和意義;其次應(yīng)盡快完善相關(guān)法律法規(guī)，明確電商從業(yè)者依法辦理工商登記注冊(cè)，明確電商納稅義務(wù)，在此基礎(chǔ)上，對(duì)小微從業(yè)者適用有關(guān)稅收優(yōu)惠政策。 同時(shí)，加強(qiáng)小微企業(yè)適用稅收優(yōu)惠政策的減免力度，寬稅基、低稅率、嚴(yán)征管，對(duì)個(gè)人小賣家、個(gè)人網(wǎng)店加大稅收減免優(yōu)惠力度，呼吁增值稅起征點(diǎn)月銷售額從3萬(wàn)提高到5萬(wàn)。 二是大力推廣電子發(fā)票。提高稅收征管信息化程度，推行自然人納稅識(shí)別號(hào)，全面推廣電子發(fā)票等稅控創(chuàng)新工具。以京東為例，2016年完成訂單數(shù)量16億，可實(shí)現(xiàn)開具電子發(fā)票超10億張，可節(jié)省發(fā)票綜合成本上億元，基于客戶體驗(yàn)的問(wèn)題以及報(bào)銷沒(méi)有便利化，實(shí)際開具電子發(fā)票約6億張。 稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)電子發(fā)票系統(tǒng)既可實(shí)時(shí)取得網(wǎng)絡(luò)銷售的真實(shí)數(shù)據(jù)，通過(guò)增值稅原理管控上下游供應(yīng)鏈，制約不規(guī)范或違法的進(jìn)貨渠道，并可從根本上打擊發(fā)票造假售假。以我們京東自己為例，電子發(fā)票實(shí)時(shí)開具后，每天國(guó)家稅務(wù)部門都掌握京東銷售多少手機(jī)，監(jiān)管我們依法納稅。 電子發(fā)票的推行，還可以有效約束商家的刷單行為，維護(hù)公平誠(chéng)信的市場(chǎng)環(huán)境。據(jù)媒體3月10日?qǐng)?bào)道，某直播平臺(tái)在稅收征管部門應(yīng)用大數(shù)據(jù)技術(shù)手段查實(shí)下，補(bǔ)繳稅款6000余萬(wàn)元。 三是完善電商稅收征管制度。 以電子商務(wù)法立法和稅收征管法修訂為契機(jī)，通過(guò)法律明確從事網(wǎng)絡(luò)交易的平臺(tái)、金融機(jī)構(gòu)等應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供電商交易信息的義務(wù);完善電商納稅人身份確定和納稅人識(shí)別號(hào)制度;明確對(duì)電商納稅監(jiān)管的具體辦法、技術(shù)手段和相應(yīng)措施。完善制度和加強(qiáng)監(jiān)管，從根本上說(shuō)企業(yè)是最大受益者，因?yàn)槎鄶?shù)企業(yè)希望公平的市場(chǎng)環(huán)境。

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